Главная \ Юридические статьи \ Виды налоговых вычетов для физических лиц.

Виды налоговых вычетов для физических лиц.

Налоговый вычет — это законная возможность уменьшить сумму НДФЛ (Налог на доходы физических лиц).

Налог на доходы граждан составляет 13% и перечисляется в доход государства самим гражданином либо его налоговым агентом (работодателем, например). Однако законодателем предусмотрен ряд случаев, когда в налогооблагаемую базу включается не весь полученный доход. Его размер можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется налоговым вычетом. Получается, раз НДФЛ по ставке 13% будет рассчитываться с меньшей суммы (разница между совокупным доходом и вычетом), то и конечный размер налогов будет меньше. Выгода налицо.

Правда, по умолчанию вычеты не предоставляются и денежные средства назад не возвращаются, для этого нужно выполнить определенную процедуру и соответствовать установленным требованиям.

Когда возникает право?

Следует проверить, имеет ли человек право на налоговый вычет:

• Эта возможность принадлежит тому, кто платит НДФЛ. Правило простое: нет доходов – нет налогов – нет вычетов. Даже если расходы имеются.

• Налогоплательщик должен быть резидентом РФ (гражданство России или постоянное проживание на территории страны не менее 183 дней в году).

• Расходы должны быть понесены только из личных средств (материальная помощь от государства и иных лиц не считается).

Если все условия соблюдены, то далее следует рассчитать сумму вычета и выбрать подходящий вариант для возврата НДФЛ: через работодателя (в текущем году) или налоговый орган (по декларации в следующем году).

Последний этап – подготовка и направление в налоговый орган необходимого комплекта документов.

Одна проблема – не все категории налоговых льгот известны гражданам. Рассмотрим, какие виды вычетов могут быть использованы физическими лицами с целью уменьшения размера НДФЛ.

Виды налоговых вычетов:

• Стандартные (ст.218 НК). Предусмотрены для определенных категорий граждан (родители детей-инвалидов и несовершеннолетних, а также ветераны войны, чернобыльцы и др.). Для каждой категории – свой лимит выплат. Условие – не получить годовой доход более 350 тысяч рублей.

• Социальные (ст.219 НК). Вычеты в виде расходов на лечение (не только себя, но и супруга, детей, родителей) или обучение (за себя, детей, братьев и сестер), страхование или благотворительность.

• Инвестиционные (ст.219.1 НК). Возврат 13% от суммы на индивидуальном инвестсчете при условии, что гражданин не выводит средства минимум три года.

• Имущественные (ст.220 НК). Действуют при приобретении (покупка, строительство) и продаже квартир, домов, земельных участков. Максимальный лимит –1-2 млн рублей плюс дополнительно 3 млн рублей по ипотечным процентам. Можно использовать в течение нескольких лет.

• Профессиональные (ст.221 НК). Предоставляются при подтверждении расходов, произведенных при выполнении профдеятельности. Предусмотрены для предпринимателей и обычных людей (при сдаче квартиры в аренду, например)

Назначение у всех видов вычетов одно — вернуть уплаченный излишне налог. Отличия – в условиях предоставления и размере предельных сумм. Технически предоставление вычета будет выглядеть как получение «живых» денег от государства на счет, либо освобождение от обязанности перечислить денежные средства в уплату налогов (частично/полностью).

 

Пример из жизни: расходы на обучение ребенка уменьшают совокупный годовой доход родителя, соответственно, 13% рассчитываются с меньшей суммы. А если НДФЛ за указанный период оказался уже оплачен (к примеру, перечислен в бюджет работодателем), то «лишнюю» сумму можно вернуть обратно. Главное не забыть, что возврат налогов – это право гражданина, но не обязанность налоговых органов.

Также учитываем следующие моменты:

  • Одни виды вычетов можно получать ежемесячно, другие – ежегодно, а некоторые – только раз в жизни.
  • По общему правилу, неисчерпанная сумма вычета сгорает, но предусмотрены случаи, когда вычет может быть использован в следующем году.
  • Вернуть можно не больше того, что было уплачено и только за последние три года.
  • Законом установлены предельные сроки подачи заявлений на налоговый вычет.
Оставьте заявку на юридическую консультацию
Оставьте заявку и наши специалисты свяжутся с Вами через несколько минут.       Консультация бесплатна!

Все права защищены. Политика конфиденциальности и Принятие условий использования.